Geen KEW-vrijstelling voor box 3-kapitaalverzekering

Op 14 april 2015 heeft de Rechtbank Zeeland-West-Brabant uitspraak gedaan (AWB 14-6869) in een belastingzaak waarbij in geschil was of bij het in 2010 tot uitkering zijn gekomen van een in 1995 gesloten - en nadien ongewijzigde - kapitaalverzekering (Brede Herwaarderingsregime) gebruik kon worden gemaakt van de - in casu - hogere uitkeringsvrijstelling voor een kapitaalverzekering eigen woning (KEW). De rechtbank heeft geconcludeerd dat nu in de verzekeringsovereenkomst geen KEW-clausule staat, geen sprake is van een KEW. Om die reden kan geen gebruik worden gemaakt van de KEW-vrijstelling. Voor de uitkering uit de betreffende kapitaalverzekering kan wel gebruik worden gemaakt van de (lagere) uitkeringsvrijstelling van € 28.134 van de Wet IB 1964. De rentecomponent die is begrepen in het gedeelte van de uitkering dat uitkomt boven het bedrag van die uitkeringsvrijstelling, is belast in box 1. De uitspraak is op 3 juni 2015 gepubliceerd.

Informatie

  • Toekomstvoorzieningen, Pensioen Algemeen
  • Donderdag 25 juni 2015

KennisHub

KennisHub Pensioen- &
Life Event Advisering

  • Inspirerende Masterclasses
  • Praktijkgerichte Workshops
  • PE Artikelen & Casuistiek
  • Artikelen & Blogs
  • Stel je vraag
  • PE-geaccrediteerd
  • Mix & Match
  • Jaarlijks PE-certificaat
  • 21 dagen op proef

€ 35 p/m

Volgende licenties: 20% korting Meer Informatie

Eerst aankijken? Word Free Member

  • Wekelijkse nieuwsbrief
  • Artikelen & Blogs
  • 5+ gratis vaktechniek artikelen p/m
  • Schrijf je in voor Masterclasses & Workshops
  • Toegang tot FinSourceOne

Gratis

Volgende Free Members: 100% korting Meer Informatie