De reserveringsruimte uitgelegd

Bij de reserveringsruimte gaat het, net als bij de jaarruimte om de vraag hoeveel lijfrentepremie je mag aftrekken bij de aangifte inkomstenbelasting. De reserveringsruimte is de in het verleden niet benutte jaarruimte. Vorige week ben ik ingegaan op de jaarruimte. Vandaag ga ik verder in de op de reserveringsruimte en het verband tussen deze twee ruimtes.

Indien in enig jaar niet de volledige jaarruimte wordt benut is het mogelijk om deze niet benutte ruimte de komende 7 jaar alsnog te benutten. Feitelijk is de reserveringsruimte gelijk aan de jaarruimte van de afgelopen 7 jaar, verminderd met de betaalde en afgetrokken premies.

De reserveringsruimte wordt afgetopt.

  • De reserveringsruimte is nooit meer dan de som van de niet benutte jaarruimte van de afgelopen 7 jaar
  • De reserveringsruimte is maximaal 17% van de premiegrondslag in het jaar van benutten is.
  • De reserveringsruimte kent een absoluut maximum van € 6.831 (cijfer 2010). Voor belastingplichtigen die ouder zijn dan 55 jaar is het maximum verhoogd tot € 13.490.

Om de niet benutte jaarruimte te kunnen vaststellen is het van belang om goed in beeld te hebben hoeveel jaarruimte je in het verleden hebt gehad en hoeveel daarvan is benut. Hoeveel er is benut is terug te lezen in de aangifte inkomstenbelasting. Hoeveel de jaarruimte in enig jaar is geweest, dient per jaar te worden berekend. Indien dat in het verleden nog niet is gedaan, dient dat alsnog te worden gedaan.

Voor de berekening van de jaarruimte wordt uitgegaan van de gegevens (inkomen, aangroei, oudedagsreserve en spaarloon) van het vorige jaar. Voor de jaren 2001 en 2002 diende te worden uitgegaan van de gegevens van het jaar zelf. Voor 2003 diende te worden uitgegaan van de aangroei van 2002 en de overige gegevens waren naar keuze 2002 of 2003.

Let op

Indien u gebruik wilt maken van de jaarruimte of de reserveringsruimte, benut dan altijd eerst de oudste reserveringsruimte. Deze vervalt immers aan het eind van het jaar, terwijl de jaarruimte nog 7 jaar houdbaar is.

Informatie

  • Pensioen Algemeen
  • Woensdag 15 december 2010