Box 3: schulden met vruchtgebruik krachtens erfrecht

image_pdf

Als een vruchtgebruik is ontstaan door een erfrechtelijker verkrijging telt bij de vruchtgebruiker de volledige waarde van de bezittingen mee in box 3. Als er schulden behoorden tot de nalatenschap rust er ook een vruchtgebruik op die schulden. Met ingang van 2017 is wettelijk geregeld dat zowel de goederen als de schulden voor de vaststelling van het inkomen uit sparen en beleggen aan de vruchtgebruiker worden toegerekend. Om een einde te maken aan de ongelijke behandeling voor de jaren voorafgaand aan 2017 keurt de staatssecretaris goed dat belastingplichtigen ook voor de jaren 2012-2016 ervoor kunnen kiezen om de nieuwe regeling toe te passen. Vruchtgebruiker en blooteigenaar moeten daarvoor gezamenlijk een schriftelijk verzoek indienen bij de inspecteur van de vruchtgebruiker. Voor de financieel planners is daarmee dus zaak om hun dossiers nog eens goed te scannen of de goedkeuring actie vereist voor hun klanten.

 

 

 

 

 

 

 

Marco Rijsdijk
Over Marco

Mr. M. Rijsdijk (1973) is Director Product Management Benelux bij Elips Life AG te Amstelveen, waar hij tevens lid is van het Regional Management Team Benelux. Elips Life AG is (her)verzekeraar van pensioen en arbeidsongeschiktheidsdekkingen. Hij studeerde Nederlands en Fiscaal Recht en [...]

Bekijk profiel